美國關稅：進出口和寄包裹稅怎麼算？

無論你是賣家還是買家，如要發貨到美國，不論貨品數量多少，已經屬於進口行為。因此，你有必要留意美國進出口的程序和關稅。你也許聽過早前美國改變香港特惠關稅地位的消息，甚或香港產品在進口美國時要標示為中國製造；但這些政策到底對香港進口美國關稅有甚麼影響？本文便為你簡介美國進出口和寄包裹的關稅規定、關稅列表、關稅計稅方式和香港進口美國關稅的要點，讓你能輕鬆掌握進口貨物到美國的程序。

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美國關稅規定

關稅（tariff/duty）是就貨物價值所徵收的稅費。美國關稅分為普通關稅、臨時關稅或附加關稅，根據不同產地或進口來源徵收不同的關稅。¹ 例如 2018 年 3 月美國總統宣布美國將對中國內地某些進口產品徵收附加關稅，意味着在清單上的中國貨品須繳交更高的進口關稅。²個別美國州份或地區，或會收取銷售稅或其他地方稅，進口商或需連同關稅一同繳交。

此外，如帶回任何離開美國時沒有的東西，該物品亦必須申報，亦包括在美國境外獲得的任何禮物。美國製造品退貨品（American Goods Returned, AGR）則不必申報，但你必須準備好向美國海關和邊境保護局證明這些物品是 AGR 或支付關稅。¹

美國關稅列表

進口美國的關稅列表可於美國的協調關稅制度查閱。美國的協調關稅制度基於國際標準的商品分類而制定，因此與其他國家的分類系統大同小異。美國的協調制度編號（HS code）首 6 個數字，每兩位數字分別代表貨品分類的章、項目和分項，與國際通行 HS code 基本通行。美國設有類目 B 編號（Schedule B code），主要用作國內統計進出口貨物之用。類目 B 編號基於 HS code 加上4位數字，總共 10 位數字。³

你可查閱於美國國際貿易委員會的關稅數據庫，從而對某一產品的稅率有大致了解。但要注意，你自己查閱和評估的關稅稅率，未必是物品的實際稅率。美國海關及邊境保衛局（CBP，下稱美國海關）會決定貨物的最終稅率。對於某一特定物品的非常具體稅率資料，你可以申請具約束力的關稅裁決，或向當地港口的美國海關查詢。⁴

美國協調關稅表按產品歸類，分為 99 章。若知道產品所屬編號，則可以從編號首兩位數字知悉所屬的章號。例如含咖啡因咖啡編號為 0901.11.00，含咖啡因咖啡的稅率可在第 09 章找到。如果你想查找貨品的編號，你在美國政府網頁以關鍵字查閱貨品可能相符的分類和編號。⁵⁴

美國關稅進口計算方式

每件物品都有特定的稅率，該稅率由多種因素決定，包括你從何處獲得物品、在何處製造以及由甚麼材料製成。美國進口關稅一般以從價或從量方式收取。

如果以從價方式計算，關稅稅率是一個百分比，該百分比乘以在國外支付的商品總購買價值，便為所須支付的關稅。此關稅稅率並不是基於質量、尺寸或重量等因素。「徵稅價格」是以出口點計算的實際支付或應付價格計算，即「船上交貨價／離岸價」（FOB），並不包括保險費和國際運輸成本。⁶⁺⁷ 在某些情況下，離岸價或須調整或必須使用其他估值方法。美國海關法規提供了有關如何計算海關價值的資料。

進口關稅＝關稅稅率x貨物離岸價格

如以從量方式計算，關稅是以進口物品的數量計算，每單位貨物的關稅稅費乘以貨物數量為所須支付進口關稅。例如飲品類貨物是以從量計算關稅。

進口關稅＝貨物稅費（貨物單位）x貨物進口數量

美國出口關稅計算

多數國家不會就出口貨品徵收關稅，因為會削弱出口貨品的競爭力，美國也不例外。另外，你需要查看你的出口貨物是否須要申請出口許可，雖然約 95% 的物品均無需出口許可，但出口商有責任確保貨物符合美國法律出口規定。⁸ 你可以在美國商務部網頁獲取更多有關出口管制物品的資訊。

美國網購關稅

雖然網上購物可輕易搜羅世界各地的商品，但從外國網購再運送到美國可能比你想像中複雜和昂貴得多。任何貨物從外國運往美國時，均視作進口，受美國海關規管。美國買家因此要確保貨品的出產地及貨品本身符合進口美國的規定，及了解關稅豁免範圍。總零售價值的進口物品如低於 800 美元，一般不用繳交關稅。

如果從外國發貨到美國，大多數外國郵局可獲得美國海關的進口申報表。發貨人以之準確描述商品，並牢固地貼在貨件或包裹外面。賣家或寄件方應清晰提供以下資訊：⁹

• 賣方名稱和地址、及物品的英文描述。物品描述必須詳細和準確，列明材質，例如古董銀茶壺或絲綢和服。由於這些資料將決定貨物到達美國時，海關為其分配的分類編號和稅率，如果資訊有誤，你有可能為商品支付錯誤（如較高）的稅率。如果它不準確到似乎是故意誤導，美國海關會隨機檢查包裹，並有可能扣押你的貨物，及可能向你收取罰款。
• 正在運送的每種類型的物品的數量。
• 美元計算的購買價格，並提供單價（如果購買了多於一件商品），及提供所有類似商品的總價值。有些人或希望逃避關稅，或不想讓人知道某件物品的價值，避免物品被盜。然而，在報關單上虛報物品價值屬非法，買家和賣家如欲預防被盗，雙方應商議就包裹投保。
• 產品本身的原產國（不一定等同購買商品的國家/地區）。

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